航天五院审计工作由查账审计走向制度审计

发布时间:2005-05-04
本报讯 近年来,五院审计工作由单纯的查账审计向制度审计方向发展,并开始研究风险管理与内部控制设计的关系问题。据统计,2004年五院审计部完成审计任务59项,超额完成11项,任务完成率为1229%,由此促进了审计工作进入科研生产系统管理环节,审计工作在五院的各项经济活动及研制管理工作中起到越来越重要的作用。
近年来,五院审计部着力将审计重心深入到科研及经营活动的运行系统,加强了对各成员单位科研经费管理的检查和监督,对科研生产系统的经费使用情况开展了审计,主要完成了某型号卫星主承包合同费节余的审计确认。完成了以神舟五号飞船为代表的经费结算审计。审计部还会同财务部、项目部、经营发展部、物资部对全院各单位1999年~2003年神舟系列科研经费的使用情况进行了检查,为审计更好地介入科研生产系统的经费监督,做出了有益的探索。
2004年,五院审计部共接受院人力资源部对所、厂法定代表人的任期经济责任审计委托7项,接受院经营发展部对公司法定代表人的经济责任审计委托5项,其中计划外委托2项。审计过程涉及资产总额18亿元,审计反馈出44个问题,纠正违规金额2700万元,20余万美元,提出审计建议31条,为五院的经济运行、重大经营决策等方面起到了监督和服务作用。
2004年,五院全体审计人员围绕科研生产和改革工作这一中心任务,以服务大局,保障财经运行安全为原则,按航天科技集团公司要求,仅用了一个月时间就完成了对13个成员单位2003年经济运行状况的审计,同时还抽调人员参加了集团公司经济运行审计。
在清产核资经济鉴证工作方面,五院通过对13个预算单位和院本部的损失及资金挂账的申报材料,逐项、逐份审核,分别出具审计意见。鉴证工作结束后,审计组共出具《经济鉴证意见书》180份、《损失项目审核说明》413份、《审计报告》14份、《审计工作报告》15份。
五院基建技改审计也取得了一定成效。去年五院共完成技改跟踪审计7项,涉及金额88亿元,完成各类结算审计21项,完成集团公司审计局委托的研制项目等决算审计5项。
近年来,五院审计部还开展了对《风险管理与内部控制设计》课题的研究工作。该项课题的研究,站在航天产业组织风险管理的高度来分析五院审计工作未来面临的问题,在分析影响风险的客观因素的同时,提出了对人的因素的管理,提出了组织如何进行有效的制度安排(即内部控制设计),协调具有委托代理关系的委托人和代理人(即劳动合约签约双方当事人)之间的利益,发挥个人的专业水平和综合能力,降低组织所面临的风险。通过各项现场审计,五院审计部针对课题中提出的问题做了大量的调研工作,为课题的理论研究提供了实践基础。此课题的研究成果对五院今后审计工作业务方向的发展有着重要的意义。
(李明)