成本工程建设大看台:推进成本工程向纵深发展

发布时间:2006-02-08
2005年,五院响应集团公司关于实施成本工程的指示精神,按计划积极开展成本工程的各项基础建设工作,院及各厂所均组建了成本工程组织机构,制定岗位规范,研究实施方案;出台了对全院成本工程具有指导意义的《五院成本管理规定》;以统一全院成本核算工作为突破口,颁发了统一的成本核算办法和型号项目成本核算对象,并对型号经费管理流程进行了梳理和完善。
五院的型号研制任务日益增多,而经费管理和成本控制如果还维持以前的粗放水平已无法适应追求良好的社会效益和经济效益的发展要求。在去年五院召开的财经工作会上,袁家军院长提出了“从经济的维度统领全院工作”的理念,从此,成本预算成为了带动五院整体基础管理工作上水平,促进型号项目成本的内部精细化管理的有效手段。
成本预算既是五院推行成本工程的需要,又是财务管理“三化”即量化、细化、筹划和型号管理体系建设的需要。对于五院这样以研制型号产品为主业的单位,成本预算是一项极具探索性的工作,但其作用和意义是显而易见的:
进行成本预算,可以逐步建立和完善目标成本体系,规范和细化成本开支范围,将所有型号、项目开支纳入计划,设立控制点,使成本开支处于有序、受控状态。
通过成本预算过程中的预归集和预分配,形成计划成本报表,通过分析成本构成的合理性,进行事前筹划和调控,优化成本结构。
成本费用率已纳入绩效考核指标体系,通过成本预算可以掌握计划成本,预测收入、收益和成本费用率指标,为实现全年的经济目标奠定基础。
进行成本预算,对于合理调配人力、物力资源以及及时地筹措和使用资金都具有重要意义。
五院实体化改革之后,院管理职能拓展到了包括总体设计部和小卫星研制与测试中心两个实体部在内的院本部,对于上升的实体部门如何定位和管理,几年来一直处于探索之中。今年,五院基本上明确将实体部门作为成本中心进行管理,将首先针对院本部制定成本预算管理办法,并且率先在院本部试行,探索成本预算的有效方法,继而在全院推广,逐步完善全院的成本预算。
(伍宣)